가업승계 증여특례 활용 핵심 전략, 대표이사 재직 요건 확실히 챙기기

중소기업 경영자와 가업승계를 준비하는 가족 대표들에게 중요한 소식입니다. 2025 SME AX 리더스포럼에서 김병국 삼정KPMG 가업승계지원센터 상무는 가업승계 증여특례 제도의 핵심 조건과 성공적인 활용 방안을 상세히 설명하며 큰 화제를 모았습니다. 이 글에서는 특히 ‘대표이사 재직 요건’이 왜 중요한지, 그리고 이를 충족하는 방법과 전략을 단계별로 풀어봅니다.

가업승계 증여특례란? 기업 승계의 핵심 지원 정책

가업승계 증여특례는 경영자가 계획적이고 체계적으로 자사 지분을 자녀에게 증여하는 제도로, 세금 부담을 크게 낮추는 것이 가장 큰 장점입니다. 정부는 중소기업의 원활한 승계와 지속 성장 지원을 위해 다양한 세제 혜택을 마련했고, 이중 가장 중심이 되는 것이 바로 가업승계 증여특례입니다.

즉, 일정 규모의 가업주식을 증여할 경우, 증여세는 평균 10%대 수준으로 감면되며, 15년에 걸쳐 분할 납부도 가능합니다. 이러한 제도를 통해 기업은 세금 부담을 최소화하고, 안정적인 승계를 할 수 있는 기반을 구축할 수 있습니다.

세제 혜택 상세 내용

특례 내용	적용 세율	유효 조건
증여 재산 130억원 이내	0~10%	가업주식을 증여할 때, 일정 조건 충족 필수
증여 한도	600억 한도 내 10억 공제 후 10% 증여세	경영자의 가업승계 준비
분할 납부 기간	최대 15년	세액 분할 납부 가능

가업승계 증여특례의 핵심 조건, ‘대표이사 재직 요건’

이 제도 활용에서 빼놓을 수 없는 핵심 조건이 바로 ‘대표이사 재직 요건’입니다. 2022년 규정 변경 이후, 반드시 이 조건을 충족시켜야만 세제 혜택을 받을 수 있는데요, 구체적인 내용은 다음과 같습니다.

구체적 요건과 충족 방법

• 60세 이상: 부모 또는 경영자가 만 60세 이상인 경우
• 가업 영위 기간 중 최소 50%: 가업을 유지하는 동안, 최소 50% 이상을 대표이사로 재직 또는 증여일로부터 소급하여 10년 중 5년 이상 재직
• 단일 대표이사 외에도 공동대표, 각자대표 등 형태에 상관없이 재직 요건 충족 가능

이 조건을 충족하지 못하면, 세금이 급격히 불어나는 최고 50% 세율이 적용될 수 있어 매우 중요한 체크포인트입니다. 미리 요건을 갖춰 놓는 전략이 절실한 만큼, 기업 경영자는 꼼꼼히 계획해야 합니다.

요건 충족을 위한 실전 전략

기업들이 흔히 간과하는 부분이 바로 ‘단독 재직’ 여부와, 공동대표 또는 각자대표의 재직 상태입니다. 실제로 많은 기업은 여러 명이 공동대표 체제를 운영하면서도 요건 충족에 실패하는 사례가 있어, 세심한 준비가 필요합니다.

특히, 증여 전에 임원 교체 또는 승계 계획을 미리 세우고, 대표이사 재직 기간을 체계적으로 기록하는 것이 중요합니다. 이렇게 하면 규정에 맞춰 재직 요건을 자연스럽게 충족할 수 있습니다.

효과적인 승계 전략 수립

• 사업구조 재편: 합병, 분할, 매각을 통해 불필요한 자산 제거
• 업무 관련 자산 집중: 업무와 직간접으로 관련된 자산에 집중하여 특례 세율 적용 비율 높이기
• 재직 기간 확보: 미리 대표이사로서의 재직 기간을 확실히 확보하는 과정 계획

이런 전략적 접근이 바로 가업승계 증여특례의 핵심입니다. 승계를 위한 체계적 준비만이 세금 부담을 크게 낮추고, 기업 연속성을 확보하는 가장 확실한 방법입니다.

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세금 절감 외에도 고려할 점들

단순히 세금 감면만이 목적이 아니라, 승계 과정에서 발생할 수 있는 다양한 사안도 함께 검토해야 합니다. 예를 들어, 증여세 납부 이후의 후속관리, 자금 운용, 그리고 재산 분할 방식 등도 중요한 점입니다.

또한, 증여 시 가업 관련 자산이 차지하는 비중을 높이기 위해 불필요한 자산은 사업 무관 자산으로 정리하는 전략도 병행해야 합니다. 이렇게 할 때, 더욱 유리한 세제 혜택을 누리고, 승계의 안정성도 높아집니다.

미리 준비하는 것이 결국 세금 부담을 낮추고, 기업의 지속 성장을 실현하는 가장 중요한 열쇠임을 명심하세요.

김병국 상무의 조언대로, 가업승계 증여특례를 활용하려면 대표이사 재직 요건을 반드시 충족시켜야 한다. 계획적인 승계와 세금 절감, 그리고 기업의 안정적 미래를 위해 꼼꼼히 준비하는 노력이 필요합니다.

이와 같은 전략 수립과 준비를 통해 많은 기업들이 기대하는 가업 승계 성공과 지속 가능성을 달성하길 기대합니다.

이 글이 여러분의 가업승계 계획에 실질적 도움을 주길 바라며, 추가 문의나 상담도 적극 고려하시기 바랍니다. 앞으로도 기업 승계와 세제 혜택에 대한 최신 정보를 지속적으로 제공하겠습니다.

이 글을 읽은 후 많은 경영자들이 가업승계와 증여세 절감 전략을 재점검하는 계기가 되길 바랍니다. 성공적인 기업 승계를 위한 지침서, 지금 바로 시작하세요!

반응 예시.

1. “명확한 기준과 전략을 알게 되어 큰 도움이 되었습니다. 앞으로 재직 기간 집중 관리에 힘쓰겠습니다.”
2. “세금 절감뿐 아니라 승계 안정화를 위해 꼭 필요한 내용이었어요. 꼼꼼히 준비하겠습니다.”
3. “공동대표 가산점이 생겼다고 하니, 전략적 조정을 통해 요건을 충족할 수 있겠습니다.”